一、项目基本情况

（一）项目立项背景

根据《中华人民共和国环境保护法》（2014修订）“第五十条   各级人民政府应当在财政预算中安排资金，支持农村饮用水水源地保护、生活污水和其他废弃物处理、畜禽养殖和屠宰污染防治、土壤污染防治和农村工矿污染治理等环境保护工作。”、《西藏自治区环境保护条例》“第三十九条　各级人民政府应当加强饮用水水源保护，建立饮用水水源地保护区，保障饮用水安全。相关部门按照规定开展水质监测和环境状况调查评估，并发布水质监测报告。单一水源供水的县级以上人民政府所在城镇、重要口岸应当设立备用水源或者应急水源。”等有关文件精神，财政部门积极作为，协同昌都市生态环境局卡若区分局执行本行政区域内环境质量监测服务相关工作。

（二）项目预算

卡若区采购领导小组办公室（代）于2022年6月1日下达《关于购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务的批复》（昌卡若财政采购发[2022]30号），审核昌都市生态环境局卡若区分局报送的《昌都市生态环境局卡若区分局关于购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务的请示》，同意由昌都市卡若区生态环境分局进行公开招标，采购金额控制在200万元以内。

（三）项目计划实施内容

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目计划实施内容为：

序号	站点名称	工艺技术	污水处理规模	户数人数	服务内容
1	卡若区俄洛镇水厂水源地温泉污水处理站	“化学沉淀”污水处理工艺	3000m³/d	/	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、危险废物处置成本、管理成本、人工成本
2	朱古村生活污水处理站	预处理+MBR工艺	30t/d	52户204人	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工成本
3	达若村污水处理站	预处理+MBR工艺	200t/d	97户451人	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工成本
4	卡若村污水处理站	预处理+MBR工艺	50t/d	30户131人	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工成本
5	卡若区面达乡生活污水处理站	预处理+MBR工艺	400t/d	/	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工成本
6	诺玛村点生活污水处理站	预处理+MBR工艺	50t/d		运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工成本
7	左巴村A片区生活污水处理站	一体化+快渗	40t/d	70户183人	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工费
8	左巴村B片区生活污水处理站	一体化+快渗	10t/d	9户45人	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、干化污泥处置成本、管理成本、人工费
9	卡若区俄洛镇水厂水源地在线监制站		/	/	运行费用包含范围：电费成本、药剂成本、设备、设施维护成本、环境检测（第三方）、危险废物处置成本、管理成本、人工费
10	卡若区磁脉冲矿化生活垃圾处置站		2t/d	/	运行费用包含范围：电费成本、人工费

（四）项目组织与管理

根据《中华人民共和国环境保护法》、《西藏自治区环境保护条例》等法律法规，结合自治区实际情况，由各级财政、昌都市生态环境局卡若区分局等有关单位积级协同配合，共同做好相关工作。

（1）资金主管部门：昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目资金由昌都市卡若区财政局向昌都市生态环境局卡若区分局下达资金预算。昌都市卡若区财政局负责制定专项资金使用管理办法、负责专项资金的拨付、清算及监督。

（2）主管部门：昌都市生态环境局卡若区分局按照职责负责组织工作，会同财政部门开展专项资金项目管理工作，对项目实施情况进行跟踪服务和监督检查。

（3）项目实施单位：昌都市生态环境局卡若区分局。

二、项目绩效目标

1、农村污水处理站：

降低辖区污水对环境的污染，保护群众生活环境，改善农村及周边地区的生态及居住环境，创造良好的人居环境；

2、俄洛水源地在线监测站：

通过持续对监控站点设备、设施、系统、药剂等维修维护，实现站点正常运行，确保项目质量；实施水质在线动态监测，实现水资源的管理目标及要求，保障水质安全，促进经济可持续发展。

三、评价基本情况

（一）评价目的

通过绩效评价，掌握昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目组织及实施情况，考核项目投入是否达到预期目标，分析问题，总结经验，以进一步提升昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目资金使用绩效。

（二）评价对象与范围

本次绩效评价对象为昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目资金200.00万元的使用绩效。

评价范围为昌都市生态环境局卡若区分局的昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目资金的使用和项目执行情况。

时间范围：2022年1月1日至2022年12月31日。

（三）评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》；

（2）关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）；

（3）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

（4）《藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（藏财预字〔2017〕92号）；

（5）《西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法》（藏财预字〔2017〕89号）；

（6）《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》；

（7）《西藏自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(藏政发〔2015〕56号)；

（8）中华人民共和国环境保护法（2014修订）；

（9）西藏自治区环境保护条例；

（10）其他与本项目绩效评价相关资料。

（四）评价原则、评价方法

1.评价原则

（1）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，釆用定量与定性分析相结合的方法幵展绩效评价工作。

（2）相关性原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（3）经济合理原则。既要节约成本又要满足项目绩效评价工作的需要。

（4）依据充分原则。绩效评价所涉及的绩效报告，法律政策文件，项目计划及资金的确定与调整，项目验收与项目成果等都应依据充分。评价机构以正式程序得到的资料和信息为评价的依据，非正式程序所提交的资料仅供参考。

（5）独立评价原则。以第三方的身份独立开展评价活动，不受任何机构和个人的干预和影响，独立做出评价结论。

（6）回避原则。评价工作人员和评价专家与项目承担单位无任何利害关系，以确保评价结论的客观公正。

（7）反馈原则。将评价的结果反馈给委托部门，作为有关部门以后年度安排项目预算、加强项目管理等工作的重要依据。

（8）保密原则。评价工作人员不得与项目承担单位有任何利害关系，确保评价结论的客观公正。对与项目评价有关的所有信息资料负有保密义务。

2.评价方法

对整个项目建设、质量管理、资金运用等实行全方位、全过程管理，为评价项目绩效目标的实现程度，是否产生了较好的社会效果、和服务对象满意度，本次绩效评价应从多层面、多维度进行综合分析，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的规定，主要采用成本效益分析法、比较分析法。

（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。

（2）比较分析法。指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析绩效目标实现程度的方法。

3.现场评价和问卷调查

（1）现场评价是对卡若区8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目开展现场观察工作，实地查验投标文件、施工合同等数据信息与现场实施(完成)情况是否一致，并调查走访部分群众，采用现场核查评定、定量与定性相结合的方法。

（2）问卷调查。调查对象范围包括项目涉及相关利益者，主要通过线上进行。

上述方法取得的证据应相互佐证，如果出现不一致的情况，需进一步核实或查验，得出符合客观实际的评价结论。

（五）绩效评价指标体系

制定绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，绩效评价指标体系是衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括共性指标和个性指标，对不同投向或不同类型的项目要分别设置个性指标。第三方机构应以《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）为参考，从中选取能体现绩效评价对象特征的共性指标，同时根据实际情况，设计具有项目特色的个性指标，以准确、客观、完整反映评价项目的绩效。根据上述规定，事务所在深入研究项目政策文件、资金计划及预算下达、项目管理等基本资料，实地调研部分项目实施情况的基础上，并充分考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，对相关指标进行了调整完善；并参照财政部预算绩效评价共性指标体系框架中各类别指标权重，及本项目各指标的重要程度设置了各指标的权重。共性指标绩效评价标准参照了财政部财政预算支出绩效评价体系的共性指标评价标准，个性指标评价标准根据本项目相关政策、办法规定，在征求委托方及项目相关单位意见的基础上，确定绩效评价标准。最终形成昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目绩效评价指标体系。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目绩效评价指标体系，共设置一级指标4个、二级指标6个、三级指标19个。各级指标名称及权重如下：

一级指标及分值	二级指标及分值	三级指标及分值
投入	项目立项（12分）	项目立项规范性（4分）
		绩效目标合理性（4分）
		绩效指标明确性（4分）
	资金落实(8分)	资金到位率（4分）
		到位及时率（4分）
过程	业务管理(10分)	管理制度健全性（3分）
		制度执行有效性（3分）
		项目质量可控性（4分）
	财务管理(10分)	管理制度健全性（3分）
		资金使用合规性（4分）
		财务监控有效性（3分)
产出	项目产出（20分）	实际完成率（5分）
		完成及时率（5分）
		质量达标率（5分）
		成本节约率（5分）
效果	项目效益（40分）	社会效益（10分）
		经济效益（10分）
		可持续影响（10分）
		受益群众满意度（10分）

评价指标满分为100分，其中项目投入指标满分20分，项目过程指标满分20分，项目产出指标满分20分，项目效果指标满分40分。根据《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为“优”；80分（含）～90分对应的评价结果等级为“良”；60分（含）～80分对应的评价结果等级为“中”；60分以下对应的评价结果等级为“差”。

各项指标定义、评分标准和评分细则等，详见附件“昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目绩效评价计分表”。

（六）评价人员组成

序号	姓名	专业资格或技术职称	项目组分工
1	司建强	注册会计师、税务师	项目总负责人，三级复核，负责绩效评价业务的总体质量。
2	商丽梅	注册会计师	项目具体负责人，二级复核，负责制定绩效评价实施方案、组织实施绩效评价工作、撰写绩效评价报告等。
3	郭廓	资产评估师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
4	高淑敏	高级审计人员	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
5	赵子建	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
6	胡玉胜	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
7	韩群群	高级审计人员	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。

本项目第三方绩效评价小组是根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求组建，充分考虑了项目特点，及所需人员数量、专业结构、业务能力等因素。评价工作小组由7人组成，项目组人员均具有丰富的绩效评价工作经验。项目评价小组人员及分工见下表： 

（七）绩效评价工作过程

按照昌都市卡若区财政局的安排，本项目绩效评价工作包括制定工作方案，资料收集、审核与现场勘查，综合分析评价，审核评价质量，撰写并提交报告等5个阶段。

主要工作进程安排如下：

第一阶段：制定实施方案。

（1）成立评价工作组。根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求，成立了7人评价工作小组，包括4名注册会计师、2名高级审计人员、1名助理审计人员，并在评价过程中保持工作组成员的稳定。

（2）详细了解评价对象有关情况，做好评价工作方案制定准备工作：收集、查阅与评价资金（项目）有关的文件；听取被评价部门对资金（项目）的情况介绍；根据需要实地了解资金（项目）实施具体情况等。

（3）根据评价对象的特点，制定绩效评价工作方案。评价方案一般应包括：资金（项目）概况、评价依据、评价指标体系、评价标准、评价方法、社会调查、组织实施、人员分工、时间安排等。其中，评价指标体系以财政部预算绩效评价共性指标体系框架及财政部、省财政厅发布的有关专项资金、部门项目支出绩效评价体系框架为基础，根据评价对象特点和评价工作需要，进一步细化内容后设定。

（4）对参加绩效评价人员进行培训

通过培训使项目组成员全面掌握项目相关政策，深刻了解项目的组织管理、绩效目标、评价对象、方法，熟悉评价指标和标准，明确评价工作方法和步骤等。

第二阶段：资料收集、审核与现场勘查。

（1）资料收集

根据评价工作的需要和要求，通过多种渠道全面收集基础信息资料，主要包括：被评价部门、单位基本情况；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；项目单位总结分析的绩效目标完成情况及绩效报告；与绩效评价相关的计划标准、历史标准等；其他必要的相关资料。

（2）资料审核与现场勘查

对收集的基础资料进行分类整理，并进行核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。通过基础资料的审核，进一步了解评价对象的基本情况，分析评价对象可能存在的问题，根据工作需要确定现场勘查的内容。深入被评价项目主管部门、项目单位及项目现场，进行实地考察验证。通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、补充基础资料、对照查证复核等方式，对项目有关情况进行核实，掌握第一手评价资料。

第三阶段：综合分析评价。

根据所收集和审核的基础资料，结合现场勘查的有关情况，整理出进行评价所需的基本资料和数据；按照评价方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，进行量化打分，形成初步评价结论，揭示和反映影响财政资金使用效益的制约因素和存在问题，以及进一步改进和加强项目管理和资金管理的建议；将评价初步结论和有关说明提交区财政局审核。

第四阶段：审核评价质量。

全面复核工作过程，结合现场查验情况，对绩效评价质量审核，履行三级质量控制程序，确保评价工作质量得到保障。

第五阶段：撰写并提交报告。

绩效评价报告形成后，书面征求被评价单位意见，完善相关手续后，按要求装订成册并提交昌都市卡若区财政局。

四、评价结论及分析

（一）评价结论

评价工作组按照根据《关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知》（财预[2013]53号），对项目资金进行了客观、公正地评价。最终评分结果为：昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目绩效评价综合得分84.5分，评价等级为“良”。得分情况详见下表：

评价指标	标准分值	评价得分	得分率	绩效等级
投入	20	16	80%	-
过程	20	10.5	52.5%	-
产出	20	19	95%	-
效果	40	39	97.5%	-
合计(项目综合绩效)	100	84.5	84.5%	良

（二）评价结论分析

1.投入方面

投入部分包括项目立项和资金落实两部分，主要从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时率五个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为16分。

1）项目立项

（1）项目立项规范性，指标满分4分，评价得分4分。

根据《中华人民共和国环境保护法》（2014修订）、《西藏自治区环境保护条例》的相关规定，该项目属于公共财政支出范围，未发现相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

（2）绩效目标合理性，指标满分4分，评价得分4分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目符合《中华人民共和国环境保护法》（2014修订）“第五十条   各级人民政府应当在财政预算中安排资金，支持农村饮用水水源地保护、生活污水和其他废弃物处理、畜禽养殖和屠宰污染防治、土壤污染防治和农村工矿污染治理等环境保护工作”的规定。

（3）绩效指标明确性，指标满分4分，评价得分0分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目未提供绩效目标申报表。

2）资金落实

（1）资金到位率，指标满分4分，评价得分4分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目预算资金200.00万元，2022年预算拨付资金180.00万元，2022年实际拨付资金180.00万元，2022年预算资金已全部到位。

（2）到位及时率，指标满分4分，评价得分4分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目严格按照项目进度进行资金审批及资金拨付，资金拨付情况与西藏世恒环保科技有限公司签订的检测技术服务合同书约定的付款条件一致，资金到位及时。

2.过程方面

过程部分包括项目业务管理和财务管理两部分，主要从业务管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性、财务管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性六个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为10.5分。

1）业务管理

（1）业务管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目未设置相关管理制度。

（2）制度执行有效性，指标满分3分，评价得分1.5分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目相关管理制度不健全，无法评价执行的有效性，但提供了中标通知书及相关合同，评价得分为1.5分。

（3）项目质量可控性，指标满分4分，评价得分2分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目按照《中华人民共和国招投标法》、《必须招标的工程项目规定》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第16号)等有关规定执行，招投标公告须在政府指定的媒介上发布。但项目已完工部分缺少相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施等资料。

2）财务管理

（1）财务管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目未制定财务管理制度。

（2）资金使用合规性，指标满分4分，评价得分4分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站项目资金审批、拨付手续规范、程序严谨。符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金的拨付符合项目预算批复或合同规定的用途。

（3）财务监控有效性，指标满分3分，评分得分3分。

昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目财务监控机制健全，各级支出审批手续规范，程序严谨完整；财务监控措施与制度执行有效；财务监控能够按照相关制度执行。

3.产出部分

产出部分包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四部分指标，满分20分，评价得分为19分。

（1）实际完成率，指标满分5分，评分得分5分。

该项目在预计的时间范围内如期完成。

（2）完成及时率，指标满分5分，评分得分5分。

2022年度昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目资金管理规范，能够按时安排预算，整体情况较为规范。

（2）质量达标率，指标满分5分，评分得分4分。

由于项目单位未提供验收报告等资料，结合实际考虑，得4分。

（3）成本节约率，指标满分5分，评分得分5分。

2022年度昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目预算金额为200.00万元，实际支出金额为180.00万元，成本节约率为10.00%。

4.效果部分

效果部分包括社会效益、经济效益、可持续影响、受益群众满意度四部分指标，满分40分，评价得分为39分。

（1）社会效益，指标满分10分，评价得分10分。

通过昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目，完善生态环境监测体系，提升生态环境监管能力，改善环境健康（维护人居环境）。

（2）经济效益，指标满分10分，评价得分10分。

做好生态环境保护工作可以在很大程度上促进区域经济进步，要实现现代化综合发展水平的提升，就需要在经济进步的同时更多地依靠生态环境保护，给区域经济进步提供基础的环境支持。

（3）可持续影响，指标满分10分，评价得分10分。

做好生态环境保护对于可持续发展来说可以有效推动区域经济的良好进步，为区域可持续发展打好基础。

项目实施后，对辖区内环境空气、地表水形成全覆盖监测网络，环境质量得到实时有效监控，对环境质量及其变化情况形成高效把控，为环境质量考核提供了精确定量依据。但是，在疫情、暴雨、泄洪等突发因素作用下，环境空气、地表水自动监测运维工作受到一定影响，监测数据获取及准确性也出现了较小偏差。

（4）受益群众满意度，指标满分10分，评价得分9分。

本次进行网上问卷调查，收回的调查问卷有32份，对项目整体满意的有29份，项目整体满意度90.63%。

五、项目主要绩效

从对昌都市卡若区购买8个农村污水处理站及俄洛水源地在线监测站运行维护服务项目评价情况看，该项目执行贯彻落实党中央关于生态环境保护工作的方针政策和决策部署，落实省委工作要求和市委工作安排，在管理执行过程中坚持和加强党对生态环境保护工作的集中统一领导。项目的执行为环境空气、地表水等自动监测系统提供建设及运维（数据分析）经费，保障监测数据质量达到技术规范及招标要求，实时监督监控项目区域范围内环境空气质量状况，为环境质量改善提供数据支持和技术支撑，为环境质量考核提供了精确定量依据。

六、项目存在的主要问题

（一）项目未提供项目绩效目标申报表。

（二）未制定市级专项资金管理办法，专项资金管理不够规范。

七、意见建议

（一）进一步强化绩效管理意识，加强研讨论证，进行绩效目标指标设置，增强绩效目标指标实施的可行性与实效性；

（二）制定市级专项资金管理办法，规范专项资金管理。

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