一、项目基本情况

（一）项目立项背景

为进一步加强卡若区芒达乡护林员队伍建设，提高全乡护林员的巡护能力、履职能力和管护水平，有效发挥生态致富的作用，切实管理好森林资源，开展护林员培训班；深入贯彻落实自治区、昌都市农牧民转移就业工作会议精神，全面巩固脱贫成效，实现脱贫攻坚成果与乡村振兴的有效衔接，进一步推动

（二）项目预算

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目实际应支出合计为51.15万元。

（三）项目计划实施内容

护林员培训班：严格按照培训实施方案开展培训工作，培训方式采取理论+实操的方式来进行培训，培训内容涉及护林员技能专业知识，将疫情防控、习近平新时代中国特色社会主义思想以及理想信念教育、社会主义核心价值观教育、爱国主义教育、民族团结进步教育、反分裂斗争教育、中华民族共同体意识教育、法律知识、劳动者权益维护、安全生产、国家通用语言、疫苗接种科普宣传等内容贯穿培训全过程。计划培训人数100人。

农业技术员培训班：培训内容包括：土壤知识、大棚养护、蔬菜种植、种植注意事项等。计划培训人数50人。

民族手工艺品加工技能培训班：严格按照培训实施方案开展培训工作，培训方式采取理论+实操的方式来进行培训，培训内容涉及民族手工艺品加工技能专业知识，并将疫情防控、习近平新时代中国特色社会主义思想以及理想信念教育、社会主义核心价值观教育、爱国主义教育、民族团结进步教育、反分裂斗争教育、中华民族共同体意识教育、法律知识、劳动者权益维护、安全生产、国家通用语言、疫苗接种科普宣传、消防安全知识等内容贯穿培训全过程。计划培训人数50人。

（四）项目组织管理

卡若区人力资源和社会保障局充分认识2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目工作的重要意义，列入重要议事日程。切实加强组织领导，落实好分管领导、工作人员，科学制定培训计划，细化分解任务，夯实工作责任，推动项目有序开展。

（1）资金主管部门：2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目所需资金51.15万元，从中央财政衔接推进乡村振兴补助资金中解决，资金主管部门为卡若区乡村振兴局。

（2）主管部门：卡若区人力资源和社会保障局，与上级主管部门衔接，及时协调卡若区涉及部门加快推进项目落实落地。

（3）项目实施单位：为便于开展项目实施和保障项目实施质量，卡若区人力资源和社会保障局委托第三方职业培训学校具体承办，双方签订了委托培训协议书，其中护林员培训班由昌都市益民职业技能培训学校承办，培训地点卡若区芒达乡；农业技术员培训班由昌都市开新职业培训学校承办，培训地点卡若区埃西乡；民族手工艺品加工技能培训班由昌都市益民职业技能培训学校承办，培训地点卡若区易地搬迁点（利民社区)。

二、项目绩效目标

     护林员培训使学员了解和掌握护林员专业知识和操作技能，进一步提高护林员对森林保护工作的认识，切实增强森林防火的紧迫感、责任感，明确目标任务和工作职责，为加强森林防火工作和抓好林业工作奠定坚实的组织基础，同时提升护林员的思想认识和业务素质，有效防范化解森林火灾风险，遏制敏感时段、特殊地域森林火灾发生 。

农业技术员培训使参训学员掌握所需的基本知识和技能，并具有独立操作能力，提高就业能力，促进就地务工创增收，为埃西乡增加一批具备现代农业技术的农牧民，为哈拉村蔬菜大棚改良土质，改善管理，加强技术指导，提高收益。

民族手工艺品加工技能培训通过民族手工艺品加工（针织品编织）专业技能学习，使每位搬迁群众能够掌握本专业的理论知识和过硬的实操技术，能独立完成手工成品制作，实现家庭增收，促使易地搬迁群众能“搬得出，稳得住，有事做，能致富”的培训效果。

三、评价基本情况

（一）评价目的

通过绩效评价，掌握2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目组织及实施情况，考核项目投入、产出是否达到预期目标，分析问题，总结经验，以进一步提升资金使用绩效。

（二）评价对象与范围

本次绩效评价对象为2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目51.15万元的使用绩效。

评价范围为2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目资金的使用和项目执行情况。

时间范围：2022年1月1日至2022年12月31日。

（三）评价依据

1、《中华人民共和国预算法》

 

2、 关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）

3、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

4、《西藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（藏财预字〔2017〕92号）；

5、 西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法（藏财预字〔2017〕89号）；

6、 中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见；

7、 西藏自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(藏政发〔2015〕56号)

8、 其他与本项目绩效评价相关资料。

（四）评价原则、评价方法

1、评价原则

（1）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，釆用定量与定性分析相结合的方法幵展绩效评价工作。

（2）相关性原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（3）经济合理原则。既要节约成本又要满足项目绩效评价工作的需要。

（4）依据充分原则。绩效评价所涉及的绩效报告，法律政策文 件，项目计划及资金的确定与调整，项目验收与项目成果等都应依据 充分。评价机构以正式程序得到的资料和信息为评价的依据，非正式程序所提交的资料仅供参考。

（5）独立评价原则。以第三方的身份独立开展评价活动，不受任何机构和个人的干预和影响，独立做出评价结论。

（6）回避原则。评价工作人员和评价专家与项目承担单位无任 何利害关系，以确保评价结论的客观公正。

（7）反馈原则。将评价的结果反馈给委托部门，作为有关部门以后年度安排项目预算、加强项目管理等工作的重要依据。

（8）保密原则。评价工作人员不得与项目承担单位有任何利害关系，确保评价结论的客观公正。对与项目评价有关的所有信息资料负有保密义务。

2、评价方法

绩效评价方法是指用于分析绩效数据，得出评价结论的各种经济分析、评估和评价方法，绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。本次绩效评价采用问卷调查的方式，在进行定性和定量分析中，预计综合运用下列二种评价方法。

（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。

（2）比较分析法。指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析绩效目标实现程度的方法。

3、问卷调查。

调查对象范围包括项目涉及相关利益者，主要是参加培训的学员，通过线上或电话进行。

问卷调查取得的证据应与培训资料相互佐证，如果出现不一致的情况，需进一步核实或查验，得出符合客观实际的评价结论。

（五）绩效评价指标体系

制定绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，绩效评价指标体系是衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括共性指标和个性指标，对不同投向或不同类型的项目要分别设置个性指标。第三方机构应以《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）为参考，从中选取能体现绩效评价对象特征的共性指标，同时根据实际情况，设计具有项目特色的个性指标，以准确、客观、完整反映评价项目的绩效。根据上述规定，事务所在深入研究项目政策文件、项目申报、实施方案、资金计划及预算下达、项目管理及资金管理办法等基本资料，实地调研部分项目实施情况的基础上，并充分考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，对相关指标进行了调整完善；并参照财政部预算绩效评价共性指标体系框架中各类别指标权重，及本项目各指标的重要程度设置了各指标的权重。共性指标绩效评价标准参照了财政部财政预算支出绩效评价体系的共性指标评价标准，个性指标评价标准根据本项目相关政策、办法规定，在征求委托方及项目相关单位意见的基础上，确定绩效评价标准。最终形成2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目绩效评价指标体系。

2022年2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目绩效评价指标体系，共设置一级指标4个、二级指标6个、三级指标20个。各级指标名称及权重如下：

一级指标	二级指标	三级指标
投入 （20分）	项目立项（12分）	项目立项规范性（4分）
		绩效目标合理性（4分）
		绩效指标明确性（4分）
	资金落实（8分）	资金到位率（4分）
		到位及时率（4分）
过程 （20分）	业务管理（10分）	管理制度健全（3分）
		制度执行有效性（3分）
		项目质量可控性（4分）
	财务管理（10分）	管理制度健全性（3分）
		资金使用合规性（4分）
		财务监控有效性（3分）
产出 （20分）	项目产出（20分）	实际完成率（5分）
		完成及时率（5分）
		质量达标率（5分）
		成本节约率（5分）
效果 （40分）	项目效益（40分）	社会效益（8分）
		经济效益（8分）
		生态效益（8分）
		可持续影响（8分）
		受益群众满意度（8分）

评价指标满分为100分，其中项目投入指标满分20分，项目过程指标满分20分，项目产出指标满分20分，项目效果指标满分40分。根据《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为“优”；80分（含）～90分对应的评价结果等级为“良”；60分（含）～80分对应的评价结果等级为“中”；60分以下对应的评价结果等级为“差”。

各项指标定义、评分标准和评分细则等，详见附件1“2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目绩效评价计分表”。

（六）评价人员组成

本项目第三方绩效评价小组是根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求组建，充分考虑了项目特点及所需人员数量、专业结构、业务能力等因素。评价工作小组由10人组成，项目组人员均具有丰富的绩效评价工作经验。项目评价小组人员及分工见下表： 

序号	姓名	专业资格或技术职称	项目组分工
1	司建强	注册会计师、税务师	项目总负责人，三级复核，负责绩效评价业务的总体质量。
2	商丽梅	注册会计师	项目具体负责人，二级复核，负责制定绩效评价实施方案、组织实施绩效评价工作、撰写绩效评价报告等。
3	魏云霞	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
4	郭廓	资产评估师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
5	高淑敏	绩效评价师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
6	赵子建	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
7	胡玉胜	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
8	韩群群	中级会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
9	伊芳青	中级会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
10	王世超	造价工程师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。

（七）绩效评价工作过程

按照昌都市卡若区财政局的安排，本项目绩效评价工作包括制定工作方案，资料收集、审核与现场勘查，综合分析评价，审核评价质量，撰写并提交报告等6个阶段。

主要工作进程安排如下：

第一阶段：制定实施方案。

（1）成立评价工作组。根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求，成立了10人评价工作小组，并在评价过程中保持工作组成员的稳定。

（2）详细了解评价对象有关情况，做好评价工作方案制定准备工作：收集、查阅与评价资金（项目）有关的文件；听取被评价部门对资金（项目）的情况介绍；根据需要实地了解资金（项目）实施具体情况等。

（3）根据评价对象的特点，制定绩效评价工作方案。评价方案一般应包括：资金（项目）概况、评价依据、评价指标体系、评价标准、评价方法、社会调查、组织实施、人员分工、时间安排等。其中，评价指标体系以财政部预算绩效评价共性指标体系框架及财政部、省财政厅发布的有关专项资金、部门项目支出绩效评价体系框架为基础，根据评价对象特点和评价工作需要，进一步细化内容后设定。

（4）对参加绩效评价人员进行培训

通过培训使项目组成员全面掌握项目相关政策，深刻了解项目的组织管理、绩效目标、评价对象、方法，熟悉评价指标和标准，明确评价工作方法和步骤等。

第二阶段：审核实施方案

昌都市卡若区财政局组织开展绩效评价实施方案评审会。根据评审意见，结合指出的问题，对评价方案进行修改和完善。

第三阶段：资料收集、审核与现场勘查。

（1）资料收集

根据评价工作的需要和要求，通过多种渠道全面收集基础信息资料，主要包括：被评价部门、单位基本情况；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；项目单位总结分析的绩效目标完成情况及绩效报告；与绩效评价相关的计划标准、历史标准等；其他必要的相关资料。

（2）资料审核与现场勘查

对收集的基础资料进行分类整理，并进行核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。通过基础资料的审核，进一步了解评价对象的基本情况，分析评价对象可能存在的问题，根据工作需要确定现场勘查的内容。深入被评价项目主管部门、项目单位及项目现场，进行实地考察验证。通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、补充基础资料、对照查证复核等方式，对项目有关情况进行核实，掌握第一手评价资料。

第四阶段：综合分析评价。

根据收集和审核的基础资料，结合现场勘查的有关情况，整理出进行评价所需的基本资料和数据；按照评价方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，进行量化打分，形成初步评价结论，揭示和反映影响财政资金使用效益的制约因素和存在问题，以及进一步改进和加强项目管理和资金管理的建议；将评价初步结论和有关说明提交卡若区财政局审核。

第五阶段：审核评价质量。

  全面复核工作过程，对绩效评价质量审核，履行三级质量控制程序，确保评价工作质量得到保障。

第六阶段：撰写并提交报告。

绩效评价报告形成后，书面征求被评价单位意见，完善相关手续后，按要求装订成册并提交昌都市卡若区财政局。

四、评价结论及分析

（一）评价结论

评价工作组按照根据《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预[2013]53号），通过执行现场评价、问卷调查等工作，对项目资金进行了客观、公正地评价。最终评分结果为：2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目绩效评价综合得分90分，评价等级为“优”。得分情况详见下表：

评价指标	标准分值	评价得分	得分率	绩效等级
投入	20	18	90.00%	-
过程	20	17	85.00%	-
产出	20	20	100.00%	-
效果	40	35	87.50%	-
合计(项目综合绩效)	100	90	90.00%	优

（二）评价结论分析

1、投入方面

投入部分包括项目立项和资金落实两部分，主要从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时率等五个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为18分。

（1） 项目立项规范性，指标满分4分，评价得分4分。

根据关于印发《关于对2021年脱贫县统筹整合资金（第二批）实施补充方案和2022年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接资金项目计划的审核意见》的通知（藏乡振发[2021]72号），将2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目进行审核批复。

（2）绩效目标合理性，指标满分4分，评价得分4分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目符合《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于贯彻落实<中共中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定>的实施意见》、《西藏自治区“十三五”时期脱贫攻坚规划》等文件的要求，项目内容符合相关法律法规、规划、决策要求，并且与实施单位职责密切相关；2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目的实施能够帮助群众增强创业能力，增加就业机会，同时有利于卡若区产业结构调整，传承文化遗产，又为未来在产业引领、乡村振兴开发方面提供了基础条件，具有相当积极的影响。项目设置的目标合理。

（3）绩效指标明确性，指标满分4分，评价得分2分。

根据卡若区人力资源和社会保障局提供的《绩效目标申报表》，绩效目标与预期确定的项目投资额或资金量相匹配，申报项目时绩效指标目标细化分解为具体的绩效指标，但未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，效益指标的设置与项目总体目标之间缺乏关联性。

（4）资金到位率，指标满分4分，评价得分4分。

截止至2022年12月31日，2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目预算资金不详，已到位资金31.65万元，其中护林员培训班培训费23.10万元已支付，农业技术员培训班培训费11.55万元已支付，民族手工艺品加工技能培训班因为尚未考核初次就业率，所以尚未付款。根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，项目资金的到位情况与拨款申请表中应支付金额一致。

（5）到位及时率，指标满分4分，评价得分4分。

根据卡若区乡村振兴局拨款申请表及相关的银行转账记录，该项目严格按照项目培训进度和委托协议书约定进行资金审批及资金拨付，资金拨付情况与项目进度一致，资金到位及时。

2、过程方面

过程部分包括项目业务管理和财务管理两部分，主要从业务管理制度健全性、业务管理制度执行有效性、项目质量可控性、资金管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性六个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为17分。

1）业务管理

（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分3分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目设置有开办申请、培训计划、班级管理、培训考勤、培训档案、信息报送等管理制度，管理制度切合项目实际，管理制度健全。

（2）制度执行有效性，指标满分3分，评价得分3分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目，每个班次都有开办申请报备表，每日的考勤记录，按照培训教学大纲安排培训内容，培训结束进行培训总结，甚至制作了培训简报，参训学员取得了相应的培训证书。项目制度执行有效。

（3）项目质量可控性，指标满分4分，评价得分4分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目，具体培训工作委托给了办学质量较高的职业培训学校。依托受托职业培训学校完善的教学管理，项目质量可控性得到了有效保障。

2）财务管理

（1）管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目未设置相关财务管理制度。

（2）资金使用合规性，指标满分4分，评价得分4分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目资金审批、拨付手续规范、程序严谨。符合国家财经法规和财务管理以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付有完整的审批程序和手续；资金的拨付符合项目预算批复或合同规定的用途。

（3）财务监控有效性，指标满分3分，评分得分3分。

财务监控机制健全，各级支出审批手续规范，程序严谨完整；财务监控措施与制度执行有效；财务监控能够按照相关制度执行。因项目所需资金来源于乡村振兴补助资金，所以项目资金由卡若区乡村振兴局管理和拨付。

3、产出部分

产出部分包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四部分指标，满分20分，评价得分为20分。

（1）实际完成率，指标满分5分，评分得分5分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目计划分三个班次进行，共计培训200人。实际分三个班次进行，共计培训200人。实际完成率100%。

（2）完成及时率，指标满分5分，评分得分5分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目计划分三个班次进行，培训天数分别为30天、30天、60天，实际培训天数分别为30天、30天、60天，项目完成及时率100%。

（3）质量达标率，指标满分5分，评分得分5分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目，所有参训学员考核后均取得了合格证书，质量达标率100%。

（4）成本节约率，指标满分5分，评分得分5分。

本项目预算金额不详，实际支出51.15万元，成本节约率无法计算，暂不考核该指标。

4.效果部分

效果部分包括社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响、受益群众满意度五部分指标，满分40分，评价得分为35分。

（1）社会效益，指标满分8分，评价得分7分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目的实施，加强了卡若区芒达乡护林员队伍建设，提高全乡护林员的巡护能力、履职能力和管护水平，有效防范化解森林火灾风险，遏制敏感时段、特殊地域森林火灾发生；农业技术员培训，村民实现了“家门口就业”意愿，稳固了脱贫成果，为乡村振兴工作的产业振兴提供强有力的支持；民族手工艺品加工技能培训，保护和传承了民间优秀手工艺，推动优秀传统文化创造性继承、转化、发展，让民间传统手工艺传承见人见物见生活，有效扩大民间手工艺市场影响力，焕发新的光彩与活力。项目社会效益较好。

（2）经济效益，指标满分8分，评价得分7分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目的实施，提高了参训人员的技能，提高了就业竞争能力，促进农牧民就地务工创增收，实现了灵活增收，更好、更多惠及卡若区的群众，经济效益明显。

（3）生态效益，指标满分8分，评价得分7分。

护林培训的开展，强化了芒达乡护林员队伍建设，提高了全乡护林员的巡护能力、履职能力和管护水平，有效发挥生态致富的作用，切实管理好森林资源有利于生态效益维持和提高。

（4）可持续影响，指标满分8分，评价得分7分。

2022年卡若区护林员培训班、农业技术员培训班、民族手工艺品加工技能培训班项目的实施，为加强森林防火工作和抓好林业工作奠定坚实的组织基础；积极引导贫困群众参与技能培训，自主实现脱贫增收，助力卡若区现代经济的健康发展和农牧民贫困群众就业增收；有利于保护好、传承好、利用好非物质文化遗产，有利于繁荣发展文化事业和文化产业，深化文明交流互鉴，推进文化自信自强。

（5）受益群众满意度，指标满分8分，评价得分7分。

本次进行网上问卷调查，收回的调查问卷有100份，对项目整体满意度为3.71/4，即项目整体满意度92.75%。

五、项目存在的主要问题和建议

项目管理制度不健全，缺乏财务管理制度，导致项目管理无据可依，不利于项目的质量、进度、投资控制，建议完善项目制度的制定与执行工作，做到制度健全，执行制度规范的良好局面。

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