一、项目基本情况

（一）项目立项背景

根据《中华人民共和国环境保护法》（2014修订）“第五十条   各级人民政府应当在财政预算中安排资金，支持农村饮用水水源地保护、生活污水和其他废弃物处理、畜禽养殖和屠宰污染防治、土壤污染防治和农村工矿污染治理等环境保护工作。”、《西藏自治区环境保护条例》“第三十九条　各级人民政府应当加强饮用水水源保护，建立饮用水水源地保护区，保障饮用水安全。相关部门按照规定开展水质监测和环境状况调查评估，并发布水质监测报告。单一水源供水的县级以上人民政府所在城镇、重要口岸应当设立备用水源或者应急水源。”等有关文件精神，财政部门积极作为，协同昌都市生态环境局卡若区分局执行本行政区域内环境质量监测服务相关工作。

（二）项目预算

昌都市卡若区发展和改革委员会于2022年10月13日下达《关于卡若区2022年饮用水水源保护区项目初步设计概算（代可行性研究）的批复》（昌卡若发改基建[2022]126号），批复昌都市生态环境局卡若区分局报送的《关于卡若区2022年饮用水水源保护区项目初步设计概算（代可行性研究）的请示》，经审核，工程概算投资373.13万元，其中建安工程费340.27万元，其他费用32.86万元。项目所需资金按照《关于下达2022年度部门预算经费的批复》（卡财预指[2022]1号）文件，报区政府申请从2022年昌都市生态环境局卡若分局预算经费中解决。

（三）项目计划实施内容

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目计划实施内容：含沙贡乡、埃西乡和若巴乡3个饮用水水源地保护区，其中：沙贡乡饮用水水源地保护区，含防护隔离网2807m、蓄水池1座、取水口1个、界桩20个、界标5个等工程；埃西乡饮用水水源地保护区，含防护隔离网2505m、蓄水池1座、界桩16个、界标4个等工程；若巴乡饮用水水源地保护区，含防护隔离网2738m、蓄水池1座、取水口3个、界桩24个、界标6个等工程。

（四）项目组织与管理

根据《中华人民共和国环境保护法》、《西藏自治区环境保护条例》等法律法规，结合自治区实际情况，由各级财政、昌都市生态环境局卡若区分局等有关单位积级协同配合，共同做好相关工作。

（1）资金主管部门：卡若区2022年饮用水水源地保护区项目资金由昌都市卡若区财政局向昌都市生态环境局卡若区分局下达资金预算。昌都市卡若区财政局负责制定专项资金使用管理办法、负责专项资金的拨付、清算及监督。

（2）主管部门：昌都市生态环境局卡若区分局按照职责负责组织工作，会同财政部门开展专项资金项目管理工作，对项目实施情况进行跟踪服务和监督检查。

（3）项目实施单位：昌都市生态环境局卡若区分局。

二、项目绩效目标

通过饮用水水源地规范化建设，使饮用水源保护区的水质、建设、整治、监控能力、应急能力建设、管理措施等要求达到 《集中式饮用水水源地规范化建设环境保护技术要求》（HJ773-2015）实施标准。从而提高饮用水源地环境管理水平，确保水源水质安全。

三、评价基本情况

（一）评价目的

通过绩效评价，掌握卡若区2022年饮用水水源地保护区项目组织及实施情况，考核项目投入是否达到预期目标，分析问题，总结经验，以进一步提升卡若区2022年饮用水水源地保护区项目资金使用绩效。

（二）评价对象与范围

本次绩效评价对象为卡若区2022年饮用水水源地保护区项目资金373.13万元的使用绩效。

评价范围为昌都市生态环境局卡若区分局的卡若区2022年饮用水水源地保护区项目资金的使用和项目执行情况。

时间范围：2022年1月1日至2022年12月31日。

（三）评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》；

（2）关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）；

（3）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；

（4）《藏自治区第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（藏财预字〔2017〕92号）；

（5）《西藏自治区财政支出预算绩效评价管理暂行办法》（藏财预字〔2017〕89号）；

（6）《中共西藏自治区委员会西藏自治区人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》；

（7）《西藏自治区人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》(藏政发〔2015〕56号)；

（8）中华人民共和国环境保护法（2014修订）；

（9）西藏自治区环境保护条例；

（10）其他与本项目绩效评价相关资料。

（四）评价原则、评价方法

1.评价原则

（1）科学规范原则。严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，釆用定量与定性分析相结合的方法幵展绩效评价工作。

（2）相关性原则。针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（3）经济合理原则。既要节约成本又要满足项目绩效评价工作的需要。

（4）依据充分原则。绩效评价所涉及的绩效报告，法律政策文件，项目计划及资金的确定与调整，项目验收与项目成果等都应依据充分。评价机构以正式程序得到的资料和信息为评价的依据，非正式程序所提交的资料仅供参考。

（5）独立评价原则。以第三方的身份独立开展评价活动，不受任何机构和个人的干预和影响，独立做出评价结论。

（6）回避原则。评价工作人员和评价专家与项目承担单位无任何利害关系，以确保评价结论的客观公正。

（7）反馈原则。将评价的结果反馈给委托部门，作为有关部门以后年度安排项目预算、加强项目管理等工作的重要依据。

（8）保密原则。评价工作人员不得与项目承担单位有任何利害关系，确保评价结论的客观公正。对与项目评价有关的所有信息资料负有保密义务。

2.评价方法

对整个项目建设、质量管理、资金运用等实行全方位、全过程管理，为评价项目绩效目标的实现程度，是否产生了较好的社会效果、和服务对象满意度，本次绩效评价应从多层面、多维度进行综合分析，根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的规定，主要采用成本效益分析法、比较分析法。

（1）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。

（2）比较分析法。指通过对绩效目标与实施效果的比较，综合分析绩效目标实现程度的方法。

3.现场评价和问卷调查

（1）现场评价是对卡若区2022年饮用水水源地保护区项目开展现场观察工作，实地查验投标文件、施工合同等数据信息与现场实施(完成)情况是否一致，并调查走访部分群众，采用现场核查评定、定量与定性相结合的方法。

（2）问卷调查。调查对象范围包括项目涉及相关利益者，主要通过线上进行。

上述方法取得的证据应相互佐证，如果出现不一致的情况，需进一步核实或查验，得出符合客观实际的评价结论。

（五）绩效评价指标体系

制定绩效评价指标体系是绩效评价工作的核心，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，绩效评价指标体系是衡量绩效目标实现程度的考核工具，包括共性指标和个性指标，对不同投向或不同类型的项目要分别设置个性指标。第三方机构应以《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）为参考，从中选取能体现绩效评价对象特征的共性指标，同时根据实际情况，设计具有项目特色的个性指标，以准确、客观、完整反映评价项目的绩效。根据上述规定，事务所在深入研究项目政策文件、资金计划及预算下达、项目管理等基本资料，实地调研部分项目实施情况的基础上，并充分考虑实用性、可操作性和可实现性等因素，对相关指标进行了调整完善；并参照财政部预算绩效评价共性指标体系框架中各类别指标权重，及本项目各指标的重要程度设置了各指标的权重。共性指标绩效评价标准参照了财政部财政预算支出绩效评价体系的共性指标评价标准，个性指标评价标准根据本项目相关政策、办法规定，在征求委托方及项目相关单位意见的基础上，确定绩效评价标准。最终形成卡若区2022年饮用水水源地保护区项目绩效评价指标体系。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目绩效评价指标体系，共设置一级指标4个、二级指标6个、三级指标20个。各级指标名称及权重如下：

一级指标及分值	二级指标及分值	三级指标及分值
投入	项目立项（12分）	项目立项规范性（4分）
		绩效目标合理性（4分）
		绩效指标明确性（4分）
	资金落实(8分)	资金到位率（4分）
		到位及时率（4分）
过程	业务管理(10分)	管理制度健全性（3分）
		制度执行有效性（3分）
		项目质量可控性（4分）
	财务管理(10分)	管理制度健全性（3分）
		资金使用合规性（4分）
		财务监控有效性（3分)
产出	项目产出（20分）	实际完成率（5分）
		完成及时率（5分）
		质量达标率（5分）
		成本节约率（5分）
效果	项目效益（40分）	社会效益（8分）
		经济效益（8分）
		生态效益（8分）
		可持续影响（8分）
		受益群众满意度（8分）

评价指标满分为100分，其中项目投入指标满分20分，项目过程指标满分20分，项目产出指标满分20分，项目效果指标满分40分。根据《关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）规定，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。评价计分90分（含）～100分对应的评价结果等级为“优”；80分（含）～90分对应的评价结果等级为“良”；60分（含）～80分对应的评价结果等级为“中”；60分以下对应的评价结果等级为“差”。

各项指标定义、评分标准和评分细则等，详见附件“卡若区2022年饮用水水源地保护区项目绩效评价计分表”。

（六）评价人员组成

本项目第三方绩效评价小组是根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求组建，充分考虑了项目特点，及所需人员数量、专业结构、业务能力等因素。评价工作小组由7人组成，项目组人员均具有丰富的绩效评价工作经验。项目评价小组人员及分工见下表： 

序号	姓名	专业资格或技术职称	项目组分工
1	司建强	注册会计师、税务师	项目总负责人，三级复核，负责绩效评价业务的总体质量。
2	商丽梅	注册会计师	项目具体负责人，二级复核，负责制定绩效评价实施方案、组织实施绩效评价工作、撰写绩效评价报告等。
3	郭廓	资产评估师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
4	高淑敏	高级审计人员	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
5	赵子建	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
6	胡玉胜	注册会计师	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。
7	韩群群	高级审计人员	资料收集核查、分析评价，问卷调查等。

（七）绩效评价工作过程

按照昌都市卡若区财政局的安排，本项目绩效评价工作包括制定工作方案，资料收集、审核与现场勘查，综合分析评价，审核评价质量，撰写并提交报告等5个阶段。

主要工作进程安排如下：

第一阶段：制定实施方案。

（1）成立评价工作组。根据昌都市卡若区财政局的要求以及项目实际需求，成立了7人评价工作小组，包括4名注册会计师、2名高级审计人员、1名助理审计人员，并在评价过程中保持工作组成员的稳定。

（2）详细了解评价对象有关情况，做好评价工作方案制定准备工作：收集、查阅与评价资金（项目）有关的文件；听取被评价部门对资金（项目）的情况介绍；根据需要实地了解资金（项目）实施具体情况等。

（3）根据评价对象的特点，制定绩效评价工作方案。评价方案一般应包括：资金（项目）概况、评价依据、评价指标体系、评价标准、评价方法、社会调查、组织实施、人员分工、时间安排等。其中，评价指标体系以财政部预算绩效评价共性指标体系框架及财政部、省财政厅发布的有关专项资金、部门项目支出绩效评价体系框架为基础，根据评价对象特点和评价工作需要，进一步细化内容后设定。

（4）对参加绩效评价人员进行培训

通过培训使项目组成员全面掌握项目相关政策，深刻了解项目的组织管理、绩效目标、评价对象、方法，熟悉评价指标和标准，明确评价工作方法和步骤等。

第二阶段：资料收集、审核与现场勘查。

（1）资料收集

根据评价工作的需要和要求，通过多种渠道全面收集基础信息资料，主要包括：被评价部门、单位基本情况；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；项目单位总结分析的绩效目标完成情况及绩效报告；与绩效评价相关的计划标准、历史标准等；其他必要的相关资料。

（2）资料审核与现场勘查

对收集的基础资料进行分类整理，并进行核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。通过基础资料的审核，进一步了解评价对象的基本情况，分析评价对象可能存在的问题，根据工作需要确定现场勘查的内容。深入被评价项目主管部门、项目单位及项目现场，进行实地考察验证。通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、补充基础资料、对照查证复核等方式，对项目有关情况进行核实，掌握第一手评价资料。

第三阶段：综合分析评价。

根据所收集和审核的基础资料，结合现场勘查的有关情况，整理出进行评价所需的基本资料和数据；按照评价方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价，进行量化打分，形成初步评价结论，揭示和反映影响财政资金使用效益的制约因素和存在问题，以及进一步改进和加强项目管理和资金管理的建议；将评价初步结论和有关说明提交区财政局审核。

第四阶段：审核评价质量。

全面复核工作过程，结合现场查验情况，对绩效评价质量审核，履行三级质量控制程序，确保评价工作质量得到保障。

第五阶段：撰写并提交报告。

绩效评价报告形成后，书面征求被评价单位意见，完善相关手续后，按要求装订成册并提交昌都市卡若区财政局。

四、评价结论及分析

（一）评价结论

评价工作组按照根据《关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架》的通知》（财预[2013]53号），对项目资金进行了客观、公正地评价。最终评分结果为：卡若区2022年饮用水水源地保护区项目绩效评价综合得分84分，评价等级为“良”。得分情况详见下表：

评价指标	标准分值	评价得分	得分率	绩效等级
投入	20	15	75%	-
过程	20	10	50%	-
产出	20	20	100%	-
效果	40	39	97.5%	-
合计(项目综合绩效)	100	84	84%	良

（二）评价结论分析

1.投入方面

投入部分包括项目立项和资金落实两部分，主要从项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、到位及时率五个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为15分。

1）项目立项

（1）项目立项规范性，指标满分4分，评价得分4分。

昌都市生态环境局卡若区分局主要是对卡若区饮用水水源保护区开展规范化建设工作，任务工作内容有《水污染防治法》《集中式饮用水水源环境保护指南（试行）》《集中式饮用水水源地规范化建设环境保护技术要求》《饮用水水源保护区标志技术要求》等相关法律规章和技术规范要求支持。

（2）绩效目标合理性，指标满分4分，评价得分4分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目实施符合国家和省级战略发展规划，通过项目的实施，可有效促进水源地生态环境保护宣传工作的开展，维护水源地水质稳定达标，提升饮水安全保障能力。

（3）绩效指标明确性，指标满分4分，评价得分0分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目未提供绩效目标申报表。

2）资金落实

（1）资金到位率，指标满分4分，评价得分3分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目预算资金373.13万元，根据中选通知书显示，该项目于2022年12月11日比选，中选人为昌都市富强惠民建筑有限公司，截至评价基准日，资金还尚未到位，结合实际情况，扣1分。

（2）到位及时率，指标满分4分，评价得分4分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目2022年10月10日与西藏伟创工程项目管理有限公司签订了工程建设项目比选代理协议书，由于疫情原因未能按照原计划开标，比选代理服务费还未到付款时点，结合实际情况，评价得4分。

2.过程方面

过程部分包括项目业务管理和财务管理两部分，主要从业务管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性、财务管理制度健全性、资金使用合规性、财务监控有效性六个方面进行评价，本部分指标满分20分，得分为10分。

1）业务管理

（1）业务管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目未设置相关管理制度。

（2）制度执行有效性，指标满分3分，评价得分2分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目相关管理制度不健全，无法评价执行的有效性，但提供了中选通知书及相关合同，所以评价得分为2分。

（3）项目质量可控性，指标满分4分，评价得分3分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目按照《中华人民共和国招投标法》、《必须招标的工程项目规定》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第16号)等有关规定执行，招投标公告须在政府指定的媒介上发布。但项目已完工部分缺少相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施等资料。

2）财务管理

（1）财务管理制度健全性，指标满分3分，评价得分0分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目未制定财务管理制度。

（2）资金使用合规性，指标满分4分，评价得分3分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目未到资金拨付时点，结合实际情况考虑，扣1分。

（3）财务监控有效性，指标满分3分，评分得分2分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目未到资金拨付时点，结合实际情况考虑，扣1分。

3.产出部分

产出部分包括实际完成率、完成及时率、质量达标率、成本节约率四部分指标，满分20分，评价得分为20分。

（1）实际完成率，指标满分5分，评分得分5分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目于2022年12月11日进行开标，综合考虑，不再扣分。

（2）完成及时率，指标满分5分，评分得分5分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目虽未能在预计的时间进行开标，但考虑到是因为疫情这种不可抗力因素造成的，综合考虑，不再扣分。

（3）质量达标率，指标满分5分，评分得分5分。

由于卡若区2022年饮用水水源地保护区项目刚进行到开标阶段,综合考虑，不再扣分。

（4）成本节约率，指标满分5分，评分得分5分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目预算金额为373.13万元，根据中选通知书显示，该项目于2022年12月11日开标，中选人为昌都市富强惠民建筑有限公司，中选价为3,097,627.77元，成本节约率为8.18%。

4.效果部分

效果部分包括社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响、受益群众满意度四部分指标，满分40分，评价得分为39分。

（1）社会效益，指标满分8分，评价得分8分。

通过卡若区2022年饮用水水源地保护区项目，有效收集处理生活污水，改善附近水环境时也同步提高当地人居环境的质量水平。

（2）经济效益，指标满分8分，评价得分8分。

卡若区2022年饮用水水源地保护区项目可保障人民群众用水安全，不再饮用不清洁水源，提高生活质量；饮用清洁水源后，人民群众患病的概率大大降低，降低人民群众的医疗费用，将增加项目建设的经济效益；引水工程促进农村经济的发展，为人民群众提供充足的水资源。

（3）生态效益，指标满分8分，评价得分8分。

通过设置防护隔离网、蓄水池、取水口、界桩、界标等相应治理、管理措施，能有效收集处理生活污水，改善附近水环境。

（4）可持续影响，指标满分8分，评价得分8分。

水资源不仅是一个国家发展与稳定的重要战略资源，也是维持人类乃至地球生命的最重要因素。让群众喝上放心水应当成为各级政府的一项首要任务，这不仅是全面建设小康社会的要求，也是构建社会主义和谐社会的必然要求。

（5）受益群众满意度，指标满分8分，评价得分7分。

本次进行网上问卷调查，收回的调查问卷有53份，对项目整体满意的有50份，项目整体满意度94.34%。

五、项目主要绩效

从对卡若区2022年饮用水水源地保护区项目评价情况看，第一，建造隔离网和标志警示牌，设置外在因素，警示或阻隔群众进入饮用水水源保护区；第二，具有饮用水水源地保护区项目规范化建设示范点的作用。

六、项目存在的主要问题

（一）项目未提供项目绩效目标申报表。

（二）未制定市级专项资金管理办法，专项资金管理不够规范。

七、意见建议

（一）进一步强化绩效管理意识，加强研讨论证，进行绩效目标指标设置，增强绩效目标指标实施的可行性与实效性；

（二）制定市级专项资金管理办法，规范专项资金管理。

（三）与相关职能部门协调合作，形成合力。被评价单位应积极与负责单位充分沟通协调，双方一起制定施工计划，形成合力，提高各部门各项目之间的统筹安排能力。积极配合和督促相关职能部门按时尽快完成该项目。

（四）强化水源区群众主动保护意识，宣传教育及群众自治化程度需要加强和提升，农村生产、生活垃圾规范排放。

附件下载：

相关链接：